アメリカ研究留学への道：So-netブログ

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アメリカにおける税金控除について　 [税]

◇アメリカにおける税金控除について

①アメリカと日本の源泉徴収額の決め方に関する違い

人事が年末調整をしてくれる日本とは異なり、アメリカでは税金の源泉徴収に関する考えが大きく異なります。

アメリカ人は全員が確定申告をします。仕事の掛け持ち（副業）は多くの場合認められていて、複数から給与を得ている人も多いです。日本では、配偶者は所得金額によって扶養に入るか、入らないかですが、アメリカでは所得金額関係なく、配偶者と合算申請をするか、別々で申請するか決められます。日本では給与所得のみの場合、基礎控除、給与所得控除などがあらかじめ決められていて、そこに控除を追加していく形ですが、アメリカでは「標準控除(Standard deduction)」か、「項目別控除(Itemized deduction)」を自由に選べます。Itemized dedectionでは自身の教育ローン、扶養家族の教育費、ナニー代、住宅ローン、医療費、寄付金など多岐にわたる控除が認められており、これらの総額が標準控除を超える場合は項目別控除を選択した方が控除が大きくなるというシステムになっています。

こういった税制の違いから、アメリカでは人事部があらかじめ源泉徴収額を確定させることが極めて難しい（むしろ副業禁止などがまかり通っていて、会社が課税所得を把握しやすい日本が異常なのかも？）ため、労働者側が「これくらい源泉徴収をしてください」と申請する方式になっています。

この申請書が連邦税の場合はW-4、ニューヨーク州税はIT-2104です。雇用主はこの申請書の内容によって源泉徴収額を決めます。日本の扶養控除等(異動)申告書のようなものですが、少し違います。

②"Allowance"とは？

源泉徴収額は給与の額と、本人が申請した"Allowance"の数で決まります。"Allowance"とは何かというと、独身か既婚か、夫婦合算申請かどうか、Dependentの数（扶養人数のことですが、日本とは違い配偶者は入りません。）、子供の年齢（Child Tax Credit (CTC)に関わります）、見込み給与総額などから算出される「控除係数」のようなものです。0以上の整数で計算され、多いほど控除額が大きくなります。

③いくつの"Allowance"を申請すればいいの？

W-4にはpage3にワークシートがついていて計算できますが、一応目安としては、独身＝1, 既婚（夫婦合算）=2～3 (配偶者が働いていない場合は3)、子供が1人ごとに1～2追加すればいいと思います。夫婦合算申請で子供2人の場合は5～7が妥当と思われますが、妥当な数字は収入によります。ちなみにSSNかITINを取得していないとAllowanceには入れられません。いくつのAllowanceを申請するかは労働者の任意です。

④最終的な税額はどうなるの？

確定申告で税額を計算します。適切な数のAllowanceを申請した人は、返金となる場合が多いそうですが、Allowanceを多く書きすぎた場合、追加納税が必要になります。

⑤W-4(連邦税)とIT-2104(NY州税)の違い

Allowanceの計算方法が違います。夫婦と子ども2人の場合、連邦税ではAllowanceが4からスタートしますが、NY州では本人と配偶者はAllowanceに入れてはいけないので、2からスタートします。連邦税のChild Care Creditは17歳以下であれば何歳でも適用され、その分Allowanceが劇的に増えますが、NY週のEmpire State Child Credit は4歳以上でないともらえず、額も低いので、我が家の場合は長男分の1しか増えません。

⑥私がたんまり税金を引かれていた理由

留学当初に、Allowanceを"0"として申請していたようです。現在、Allowanceの数を書き直たものを提出中です。

⑦今から留学する人へ

Allowanceの数はいくつ申請しても問題がない（多すぎるのは問題らしいが）ので、ITINがない状態でも、とりあえず家族分のAllowanceは申請しておいたほうがいいでしょう。（私の職場では）W-4は毎年提出する書類ではないので、税金控除が始まったときに、後から取り戻すのに時間がかかるからです。

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タグ：税金アメリカ

2019-06-22 00:44 nice!(2) コメント(0)

ローズゴールド（限定色）のAmerican Express Gold Card　[クレジットカード]

◇ローズゴールド（限定色）のAmerican Express Gold Card

アメリカンエキスプレスカードのゴールドカードは最近までPremier Rewards Gold Cardと呼ばれていたのですが、American Express Gold Cardに名前が変わり、カードの特典も変更になりました。

American Express Gold Cardは基本色は日本と同じゴールドなのですが、期間限定で「ローズゴールド」を提供していました。あまりに人気でローズゴールドの新規受付を中止していたのですが、現在、期間限定（～7/17）で、こちらのリンクから限定色、ローズゴールドのAMEX GOLDに申し込めます。

質感もメタルで、日本のアメックスゴールドよりも存在感があります。

カードのスペックですが、

年会費：$250 (家族カード5枚まで無料)

ポイント還元：レストラン利用 4pts/$、USスーパーマーケット 4pts/$、航空券 3pts/$、その他 1pt/$

$100のエアラインクレジット

年間$120のレストラン利用券：特定のレストランで毎月$10までキャッシュバックがあります。

為替手数料無料

以前のPremier Rewardsは$195の年会費で、$100のエアラインクレジットはついていましたが、今回のサービス改訂で、レストランとスーパーでの還元率が上がり、レストランは米国以外の利用でも高還元となり、かつ$120のレストランキャッシュバックも付帯しました。かなりのPositive Changeが行われたと思います。

アメックスポイントのポイント単価ですが、TPGの計算では¢2/ptなので、レストラン、スーパーの分野では比肩なき還元率（約8%）を誇ります。航空券の分野でもChase Sapphire Reserveに劣らない還元率を誇ります。（航空券以外の旅行分野、例えばホテルや鉄道チケットなどはChase Sapphire Reserveの方がオトクです。）いままで家族カードはほとんど作らなかったのですが、妻の分も作って、スーパーでの買い物に利用してもらう予定です。

入会ボーナスは入会後3か月で$2,000以上決済すると、通常35,000ポイントが、こちらのリンクを利用していただくと、40,000ポイントになります。約$800相当がもらえる計算です。

American Express Gold Cardはそれだけでもかなり高機能なカードですが、限定色ローズゴールドを手に入れるには今しかありません。こちらのリンクから今すぐ申し込んでください。

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タグ：アメリカクレジットカード

2019-06-20 13:54 nice!(3) コメント(0)
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2年間での給与面の変化　 [税]

◇2年間での給与面の変化

渡米後3カレンダーイヤー目に入ったこと、租税条約が切れたことから、ここ最近、手取り給与面の変動が大きいです。アメリカの税制と留学時のマネープランを考えるのに良いと思うので、まとめてみました。

2017年春: 留学スタート。給与水準はNIH基準0年目。租税条約適用で、手取りは満額。（留学先によっては、源泉徴収されたあと、確定申告で満額戻ってくるところもあるようです。）

2017年9月: 基本給が少し上がる。NIH基準1年目の水準。

2018年9月: 基本給が少し上がる。NIH基準2年目の水準。

2019年1月: 渡米から2カレンダーイヤーが過ぎる。税法上のresident alienになる。ソーシャルセキュリティー税とメディケア税の源泉徴収が始まる。

2019年春: 渡米から丸2年が経過する。連邦税と州税、市税の源泉徴収が始まる。なんか徴収額が想定より多い。←いまここ。

ソーシャルセキュリティー税とメディケア税は租税条約における免税の対象ではありません。日米租税条約では、日本語だと「租税を免除する」となっていますが、英語だと"income tax"とあります。ソーシャルセキュリティー税とメディケア税はincome taxではないようです。（日本の年金や健康保険料みたいなものでアメリカでも会社と折半です。）こちら参照。

2カレンダーイヤーまで課税を免除されていたのは、non-resident alien扱いだったからです。（日本でも非居住者になると年金や健康保険料の支払い義務がなくなります。）J, Fビザの税法上のステータスについては別記事参照下さい。

この春からincome taxの徴収がはじまりました。これは想定内なのですが、手取り額を見ると、Pay stub (給与明細) calculatorでの想定額より多く徴収されています。

なぜこうなったのか、それは入社時に書いた1枚の書類が原因でした。詳細は次回に。

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タグ：留学アメリカ確定申告税

2019-06-09 00:02 nice!(2) コメント(0)
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ITIN申請　 [税]

◇ITIN申請

今回はITINについてです。

○ITINとは？

ITINはIndividual Taxpayer Identification Number（納税者番号）のことです。アメリカ市民、グリーンカード保有者、アメリカで雇用される外国人はソーシャルセキュリティー番号(SSN)が付与されますが、アメリカで雇用されない外国人、例えば海外赴任に同行する配偶者や子どもはSSNがもらえません。のうち、F2(留学生家族）, J2（交流訪問者家族）, H4（専門技術者家族）などは、労働許可を得ない限りSSNがもらえまえん。（L2（就労ビザ家族）はもらえます。）ITINはSSNのかわりになる番号です。

○ITINやSSNがないとどうなるの？

デメリット1: 扶養控除が使えない。

　アメリカの税制では、日本と同じく扶養家族の数によって税額が変わってきます。扶養家族として申請できるのはSSNかITIN保有者に限られます。

デメリット2: 児童手当（Child Tax Credit）がもらえない。

　扶養する子どもがいれば、年間$2,000/人がTax return時にincome taxから引かれます。マイナスになる（納税額から引ききれない）場合は$1,400まで還ってきます。

デメリット3: クレジットヒストリーがつかない。

　本人に加え配偶者もクレジットカードを作ればクレジットカードの入会ボーナスを二重取りできますが、ITINがないとクレジットヒストリーが構築されないので、クレジットカードを作ることができません。

○いままでITINがなくても何も困らなかったけど？

　J-1ビザ保有者は入国から2カレンダーイヤーの間、税法上はアメリカ非居住者として扱われます。（扶養家族控除を申請できない。）また租税条約もあります（2年間無税）。このため、家族のITINを取得するメリットがなかったということです。

○ITINは申請した方がいいの？

以下のような人でSSNがない人は早めに申請しておいた方がいいでしょう。

1. J, Fビザではない人

2. Jビザで留学期間が3カレンダーイヤー目に入る人。

3. クレジットヒストリーを構築したい人。

4. アメリカで不動産等の取引を考えている人。

○ITINはいつ申請できるの？

以前はいつでも申請できていたそうですが、2017年から規制が厳しくなり、Tax Purposeでの利用を明確化するため、Tax Returnを提出する目的でしか取得できなくなりました。現実的にはTax Returnの書類を用意して4/15までに申請する必要があります。（Tax Returnの期日を過ぎた場合はTax Returnの修正という形で申請することができるようです。IRSの人談）

○ITINはどうやって申請するの？

Tax returnの書類（本人）+W-7（全員）+補助書類

補助書類にはパスポート、Visa書類、居住を証明する書類などが必要です。子供の場合は、Medical RecordやSchool Recordが要求されます。必要書類については必ずinstructionを参考にしてください。

○ITIN申請の実際

ITINの申請はIRSの事務所に行く必要があります。まず、電話で予約をとります。予約の時間にIRSに到着したらIRSの係員と面接します。Tax Returnの時期は結構混んでいるので、時間がかかる場合が多いです。必要書類を提出します。この時にFederalのTax Returnは回収され、fileしたことになります。今回はいろいろ補助書類を用意したのに、必要だったのはパスポートとVisaだけでした。（読者の方が申請する場合は、もちろん、すべて用意して行ってください。）私たちのビザが4月更新なので、ITIN申請時にビザがきれていることを指摘されましたが、ビザ面接の予約表と、期限が延長となったDS2019を見せたところ、備考欄にビザ更新予定と書いてもらい、特に問題なくITINが発行されました。

○ITINが送られてくる

1か月半ほどしてITINが発行され、自宅に送付されました。SSNと違って、Letterサイズの紙です。

○ITINに期限はあるの？

3年間、Federal tax returnに番号を使わないと失効します。

ITINは実際に税を納付するかどうか関係なく申告できるので、1年目からしておいても良かったかもしれません。

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タグ：ITIN

2019-06-05 04:54 nice!(2) コメント(2)
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アメリカで確定申告（2回目）　[税]

◇アメリカで確定申告（2回目）

毎年4/15はアメリカの確定申告（Tax return）の締切日です。今回は家族のIndividual Taxpayer Identification Number (ITIN)の申請と同時に行いました。

まずは書類の準備です。J-1ビザ留学生は入国日から2カレンダーイヤーについては非居住者として扱われるので、1040NRとForm 8843を昨年と同様に、準備します。書き方についてはこちらを参照ください。

2018年までの分については、非居住者だし、租税条約で免税だし、自分でできると思います。注意していただきたいのは、免税となるのは研究や教育に関する所得のみで、例えばアメリカ源泉の利子所得、株取引や不動産所得については課税対象です。この辺を考慮して、私は最近まで証券口座の開設を控えていましたが、今年からは居住者扱いになるので、先日、証券口座を開設しました。この辺りは別途、書こうと思います。

次回はITINとは、ITINの申請方法について書こうと思います。

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タグ：確定申告アメリカ

2019-06-04 02:23 nice!(3) コメント(0)

カンクン旅行⑤　[旅行]

◇カンクン旅行⑤

今回は次のホテル、ハイアットジーヴァカンクンに移動します。

ハイアットジーヴァはカンクンの北東に突き出た半島状の部分の先端にあり、カンクンの東側と北側の両方のビーチを楽しめる唯一のホテルです。

バス停からは少し歩きますが、ホテルのロビーに入ると海が眼前に広がり、気分が高揚します。

東側の海は常に波が高く、海水浴には不向きでしたが、北側は波が穏やかで、海水浴も可能でした。

部屋は清潔で十分な広さがありました。妻の誕生月であることを伝えていると、部屋の中を風船でデコレーションしてくれていて、机にはシャンパンが置かれていました。（写真忘れた！）

部屋からは海が見え、眼下のプールにはイルカが泳いでいます。このホテルは岬に建っているので、どこの部屋からでも海が見えそうです。

次回はホテルのオールインクルーシブについて書こうと思います。

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タグ：カンクンハイアットジーヴァ

2019-05-24 14:41 nice!(2) コメント(0)
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Automatic Visa Revalidation　[留学記]

◇Automatic Visa Revalidation

カンクン旅行記も書き終わらないうちに、4月にバハマに行ってきました。

米国外に行くときに気になるのがビザの有効期間。私たちのビザは3月で切れています。少なくない人にビザが切れているけど大丈夫なのかと聞かれました。以前書いたように、Visaのタイプによってはアメリカ周辺の国への短期滞在目的の出国であれば、ビザが切れていても再入国できる制度があります。これを「Automatic Visa Revalidation」といいます。ところが、空港職員でも知らない人が多いし、一時不安になりました。

結果、大丈夫でした

でも、いくつかトラブルもあったので忘れないうちに記しておきます。

①Automatic Visa Revalidationの概要

ビザの有効期限が切れていても、特定の国からの入国であれば合法的に再入国できる制度。

Jビザ、Fビザの人：カナダ、メキシコ、キューバ以外の多くのカリブ海の国々

それ以外のビザの人：カナダ、メキシコのみ

②Automatic Visa Revalidationの条件

　1. 30日以内の短期滞在

　2. Admission Stamp有効期限が切れていない

　3. ビザ申請をしていない

　4. ビザ発行が保留または拒否されている状態ではない

　5. テロ支援国家の国籍保有者でない

　6. 上にあげた国以外に渡航していない

③実際の体験談、飛行場でのトラブル

制度の詳細は必ずCBPのページで最新の情報を確認してください。2019年4月現在の条文で分からなかったことは、

・Non-immigrants with a valid (unexpired) admission stamp or paper from I-94, Arrival/Departure Record, endorsed by Department of Homeland Security (DHS).

⇒Valid Admission Stampとはパスポートの入国許可スタンプに記載された、滞在期限のこと。Jビザの場合はD/Sと記載され、これはDS2019の有効期限内は滞在できるということ。すなわち、パスポートと有効なDSを持っていればよし。Paper form I-94は電子化される前の、紙ベースの入国管理票のこと。現在はアメリカ入国時に申請しないともらえません。私は紙版I-94を持っていませんでしたので、念のためオンラインからI-94をコピーしておきましたが、入国審査官からはいらないと言われました。

・Applied for a new visa which has not yet been issued

⇒私は次のビザ更新のためDS160を提出した状態だったので、もしかしたら"Apply for new visa"にカウントされるのではないかとヒヤリとしました。職場の担当者が専門家と相談してくれて、「"Apply for new visa"とは大使館に面談に行った人のことを指す」と確認してくれました。実際、入国審査では何も問題がありませんでした。

問題があったのは飛行場です。帰りの飛行機（デルタ）にチェックインをしようとしたところ、ビザが切れているため自動チェックインで引っ掛かり、有人のカウンターへ。ここからチェックインできるまでが長

かった

やり取りはこんな感じでした。

私：「チェックインできなかった。Jビザはビザが切れていてもバハマから米国の再入国が認められている。」

担：「ビザが切れているからできないと思うよ～」

私：（職場の担当者からのメールを見せる。）「ほら、大丈夫って書いてるでしょ？」

担：「問い合わせる」

デルタ？の上司に電話をはじめる。そのような制度があることを知る。

担：「チェックインしてみるわね～。」⇒できない。

担：「ビザの有効期限を上書きしてチェックインしてみるわ。」⇒システムにはじかれる

担：「入国審査官のところに行って、直接話をしてくるわ。」

この時点で約20分経過している。徐に椅子から立ち上がり、ゆっくりといずこかへ歩き始める。（太っててゆっくり。歩き方、想像できるでしょう？）

（約20分経過）

担：「書類に不備がなければ入国できるそうだわ。」（さっきから言ってるじゃん！）

デルタ本部に電話を始める。システムの変更を依頼している様子。

担：「もう一回やってみるわね」（深いため息）

担：「あなたと奥さんの分はチェックインできたわ。でも子供さんの分はまだシステムが更新されていないわ」

もう一度電話を始める。

担：「チェックイン完了したわ、良い旅を～」

（最終的に空港に到着してから約1時間経過）

私：「サンキューマーム」

バハマでは手荷物検査のあと、バハマで米国の入国審査があります。（カナダと一緒。）

私：「ビザ切れているからRevalidationお願いします。」

CBP:「オッケー。プリントしたI-94はいらないから。」

5分とかからずあっさり終了。

デルタ航空という、大手航空会社のシステムですら、Automatic visa revalidationに対応していないとは予想外でしたが、一番警戒していた入管はあっさりでした。

教訓としては、ビザ切れ渡航をする場合は、チェックインに時間を要するものと思って、通常+1時間くらい余裕を持って空港に向かうようにする、入管職員以外はこの制度に詳しくないため、いろいろな説明方法を用意しておくということだと思います。

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タグ：Automatic visa revalidation Automatic extension ビザアメリカ

2019-05-03 01:30 nice!(2) コメント(0)

カンクン旅行④　[旅行]

◇カンクン旅行④

カンクンのホテルは大きく分けてオールインクルーシブリゾートとそうでない普通のホテルに分かれます。オールインクルーシブに泊っていると食事がすべて込みなのでホテル外に出るモチベーションが下がりますが、そうでないところに泊まっていると、ホテル外のアトラクションなどに行ってみようという気になります。（少なくとも私は。）

今回は、カンクン名物の海賊船ショー（Pirates of Carribean）です。

海賊船ショーをやっている会社は２種類あって、一つがCaptain Hook、もう一つが我々の参加したJolly Rogerです。左側がJolly Rogerの船、右側がCaptain Hookです。