ITIN申請 [税]
◇ITIN申請
今回はITINについてです。
○ITINとは?
ITINはIndividual Taxpayer Identification Number(納税者番号)のことです。アメリカ市民、グリーンカード保有者、アメリカで雇用される外国人はソーシャルセキュリティー番号(SSN)が付与されますが、アメリカで雇用されない外国人、例えば海外赴任に同行する配偶者や子どもはSSNがもらえません。のうち、F2(留学生家族), J2(交流訪問者家族), H4(専門技術者家族)などは、労働許可を得ない限りSSNがもらえまえん。(L2(就労ビザ家族)はもらえます。)ITINはSSNのかわりになる番号です。
○ITINやSSNがないとどうなるの?
デメリット1: 扶養控除が使えない。
アメリカの税制では、日本と同じく扶養家族の数によって税額が変わってきます。扶養家族として申請できるのはSSNかITIN保有者に限られます。
デメリット2: 児童手当(Child Tax Credit)がもらえない。
扶養する子どもがいれば、年間$2,000/人がTax return時にincome taxから引かれます。マイナスになる(納税額から引ききれない)場合は$1,400まで還ってきます。
デメリット3: クレジットヒストリーがつかない。
本人に加え配偶者もクレジットカードを作ればクレジットカードの入会ボーナスを二重取りできますが、ITINがないとクレジットヒストリーが構築されないので、クレジットカードを作ることができません。
○いままでITINがなくても何も困らなかったけど?
J-1ビザ保有者は入国から2カレンダーイヤーの間、税法上はアメリカ非居住者として扱われます。(扶養家族控除を申請できない。)また租税条約もあります(2年間無税)。このため、家族のITINを取得するメリットがなかったということです。
○ITINは申請した方がいいの?
以下のような人でSSNがない人は早めに申請しておいた方がいいでしょう。
1. J, Fビザではない人
2. Jビザで留学期間が3カレンダーイヤー目に入る人。
3. クレジットヒストリーを構築したい人。
4. アメリカで不動産等の取引を考えている人。
○ITINはいつ申請できるの?
以前はいつでも申請できていたそうですが、2017年から規制が厳しくなり、Tax Purposeでの利用を明確化するため、Tax Returnを提出する目的でしか取得できなくなりました。現実的にはTax Returnの書類を用意して4/15までに申請する必要があります。(Tax Returnの期日を過ぎた場合はTax Returnの修正という形で申請することができるようです。IRSの人談)
○ITINはどうやって申請するの?
Tax returnの書類(本人)+W-7(全員)+補助書類
補助書類にはパスポート、Visa書類、居住を証明する書類などが必要です。子供の場合は、Medical RecordやSchool Recordが要求されます。必要書類については必ずinstructionを参考にしてください。
○ITIN申請の実際
ITINの申請はIRSの事務所に行く必要があります。まず、電話で予約をとります。予約の時間にIRSに到着したらIRSの係員と面接します。Tax Returnの時期は結構混んでいるので、時間がかかる場合が多いです。必要書類を提出します。この時にFederalのTax Returnは回収され、fileしたことになります。今回はいろいろ補助書類を用意したのに、必要だったのはパスポートとVisaだけでした。(読者の方が申請する場合は、もちろん、すべて用意して行ってください。)私たちのビザが4月更新なので、ITIN申請時にビザがきれていることを指摘されましたが、ビザ面接の予約表と、期限が延長となったDS2019を見せたところ、備考欄にビザ更新予定と書いてもらい、特に問題なくITINが発行されました。
○ITINが送られてくる
1か月半ほどしてITINが発行され、自宅に送付されました。SSNと違って、Letterサイズの紙です。
○ITINに期限はあるの?
3年間、Federal tax returnに番号を使わないと失効します。
ITINは実際に税を納付するかどうか関係なく申告できるので、1年目からしておいても良かったかもしれません。
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