アメリカで確定申告② [税]
◇アメリカで確定申告②
前回はアメリカの税法、留学生の取り扱いについて書きました。
今回は、留学生が提出すべき書類についてです。書類は大きく連邦税と州税市税に分かれ、双方を別々の場所に送付しなくてはなりません。
①連邦税
J visa F visaの留学生の場合、所得があってもなくても"Form1040NR or Form1040NR(EZ)"と"Form8843"を提出しなくてはなりません。また家族については、所得がある人は"Form1040NR or Form1040NR(EZ)"と"Form8843"を、所得がない人も"Form8843"を提出しなくてはなりません。ただ、laboに来ているアメリカ人の学生に聞いたところ、所得がないから確定申告をしたことがないと言っていました。もしかしたら、所得がない人は何もしなくてもお咎めなしなのかもしれません。
私は以下の通りに書いて提出しました。（間違えていたらすみません。）Form1040NRを使いました。ちなみにForm1040NR(EZ)は1040NRの簡易版です。
2018/05/31追記：Form1040のことは一般的に"Tax Return"と呼ばれます。IRSやほかの人と税金話をする時にこの言葉を知っていないと、「何それ？役所から送られてくるの？」となります。たとえ追加納税する人であっても"Tax Return"を提出します（笑）
必要な書類はW-2, 1042Sという収入を証明する書類です。職場から配布されるはずです。
page1のFiling statusは日本人の場合2または5になります。Exemptionは家族がいようとも7aになります。（これは租税条約に由来します。日本の場合は本人分しか人的控除（日本でいう基礎控除）が使えないためです。ちなみに韓国籍の人はbが選べます。租税条約で扶養家族分の人的控除も認められているためです。）右のコラムには1を2箇所に記載します。
W-2に沿って記入していきます。租税条約により免税を受けた人はW-2にはほとんど0が記載されているはずなので、page1～2についてはひたすら0を記入します。Line22のみ、1042S記載のGross incomeの値を記入します。
Page3は税金控除を申請する人のページなので、日本人には関係ありません。（日本人のnon-resident alienは本人の人的控除以外の控除を申請することができません。）
page4はビジネス関連のページなので関係ありません。
page5はビザ情報や租税条約の事を記載します。また出入国記録やアメリカ滞在日数を記載します。租税条約に基づき税が免除されていることをLに記載します。
次はForm8843です。
この書類は税法上の身分を申請するものです。Jビザ（またはFビザ）を保有していること、米国滞在日数、ラボの所在地等を記載します。
Form1040NRとForm8843、W-2、1042Sを封筒にいれてIRSに送付します。非居住者の送付先は1040NRのinstructionによればAustin Texasの住所が送付先で、私もそちらに送付しましたが、IRSの人は提出先は居住する州により変わり、NYの人はKansas Cityだよと言っていました。こちらを参照ください。
ちなみに間違って提出しても、正しいIRSに転送されるそうなのでご安心下さい。
②州税市税
NYの場合はIT-2とIT-201という2種類です。
これもW-2や1042-Sに従って記入します。租税条約が適応されれば、すべて0になると思います。
記載が終わればW-2, 1042-Sとともに封筒に入れて、IRSへ送付します。送付先は州により異なります。
NY州は州税が8.7%程度、さらにNYC居住者には市税が4%課せられるそうです。連邦税と合わせると結構な税金になります。来年以降が怖いです。。。
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Form1040NRは手書きしましたか？
UWはGlacierというソフトが3月中旬から4月中旬まで使用可能で、それで入力しました。UCも似たようなソフトと契約しているそうです。
by UW (2018-05-09 09:04)
UW様
コメントありがとうございます。
当方施設ではそのようなソフトはありませんでした。TurboTaxもNon-resident Alienは非対応です。
ですので、手書き入力しました。書くことは決まっているので、来年分まではそう困らないと思います。
by 鶴は千年 (2018-05-09 23:27)
なるほど。
ソフトを使った身からすると、手書きは尊敬します。
香港出身の同僚（5年くらい在米、assistant professorのjob hunt中）は3年目からはTurboTax使ったと言ってました。
by UW (2018-05-11 02:12)
UW様
2カレンダーイヤー後はresidentになるので、TurboTaxが使えると思います。J visa 2年特例中の人に対しては、Turbotaxは対応していないと思います。問題は3回目の申告で、多くの人はTax treatyによる免税期間が一部残っている思います。例えば3/31まではTax treatyにより免税、4/1からはresidentとして課税というような複雑な申告書になると思います。どうなるんでしょうか？
by 鶴は千年 (2018-06-01 03:42)